증여세 전문 세무사
증여세, 얼마를 주느냐보다
어떻게 이전하느냐가 중요합니다
현금·부동산 증여부터 부담부증여, 가족간 거래, 자금출처까지
현재 세금과 향후 세금을 함께 비교합니다.
01과거 증여부터 확인
이번 증여만이 아니라 최근 10년의 증여내역을 함께 살펴봅니다.
02이전방법을 비교
일반증여·부담부증여·매매·상속의 전체 세부담을 비교합니다.
03자금흐름을 입증
가족 간 차용과 부동산 취득자금의 실제 흐름을 확인합니다.
01 · GIFT DEDUCTIONS
증여세는 누구에게 얼마를 주는지부터 확인합니다
증여세는 재산을 증여받은 수증자를 기준으로 계산합니다.
증여자와 수증자의 관계에 따라 증여재산공제도 달라집니다.
- 01배우자: 10년간 6억원
- 02직계존속 → 성년 자녀: 10년간 5천만원
- 03직계존속 → 미성년 자녀: 10년간 2천만원
- 04일정한 기타 친족: 10년간 1천만원
“10년이 지났으니 다시 공제받으면 된다”는 식으로 단순하게 접근해서는 안 됩니다. 증여자, 수증자, 과거 증여시점과 금액을 먼저 확인해야 합니다.
02 · TEN-YEAR AGGREGATION
10년 이내 증여는 합산 여부를 확인해야 합니다
동일인으로부터 증여일 전 10년 이내에 받은 증여재산 중 합산대상이 있다면 현재 증여와 함께 계산해야 합니다.
특히 직계존속의 경우 부모 중 한 사람에게 받은 것만 따로 보는 방식으로 판단하면 오류가 생길 수 있습니다.
따라서 증여 계획을 세울 때는 이번 증여만 계산하지 말고 과거 10년의 증여내역부터 확인하는 것이 중요합니다.
03 · TAX RATES
증여세율은 10%부터 50%까지입니다
01 · 과세표준 1억원 이하10%
02 · 과세표준 5억원 이하20%
03 · 과세표준 10억원 이하30%
04 · 과세표준 30억원 이하40%
05 · 과세표준 30억원 초과50%
동일한 총재산이라도 이전 시기와 방법에 따라 실제 세부담의 차이가 커질 수 있습니다.
04 · MARRIAGE AND BIRTH
결혼하거나 출산했다면 추가공제도 확인하세요
일정한 요건을 충족하는 직계존속의 증여에는 기존 증여재산공제와 별도로 혼인·출산 증여재산공제를 검토할 수 있습니다.
혼인신고일 전후 일정 기간 또는 출산·입양과 관련한 법정 요건을 충족하는지 확인해야 합니다.
결혼·출산과 주택취득이 함께 이루어지는 경우에는 증여 시점과 과거 증여내역까지 함께 검토해주세요.
05 · APARTMENT GIFT
아파트 증여는 증여세만 비교하면 안 됩니다
부모가 자녀에게 아파트를 이전하려 한다면 최소한 다음 세금을 함께 비교해야 합니다.
현재 증여세가 조금 낮다는 이유만으로 증여를 결정했다가 향후 양도 단계에서 예상하지 못했던 세금이 발생할 수 있습니다.
- 증여세
- 취득세
- 증여재산 평가
- 향후 양도소득세
- 이월과세
- 보유세
- 향후 상속세
부동산 증여는 현재 세금과 미래 세금을 함께 계산해야 합니다.
06 · DEBT-ASSUMED GIFT
부담부증여는 정말 절세가 될까요?
부동산에 담보대출이나 임대보증금이 있다면 부담부증여를 검토하는 경우가 많습니다.
그러나 부담부증여가 항상 유리한 것은 아닙니다.
채무를 수증자가 실제로 인수하는지 확인해야 하고, 채무에 해당하는 부분은 증여자에게 양도소득세가 발생할 수 있습니다.
상속세 전문 페이지와 함께 향후 상속까지 연결해 검토할 수 있습니다.
01일반 증여
02부담부증여
03매매
04향후 상속
네 가지 방법의 전체 세부담을 비교하는 것이 좋습니다.
07 · FAMILY TRANSACTIONS
부모 자녀 간 저가매매도 증여세 문제가 될 수 있습니다
가족 간 부동산 거래라고 해서 원하는 가격으로 자유롭게 매매하고 세금 문제도 끝나는 것은 아닙니다.
시가보다 현저하게 낮은 가격으로 거래하면 매수자에게 증여세 문제가 발생할 수 있고, 매도자에게는 양도소득세상 부당행위계산 문제가 별도로 발생할 수 있습니다.
가족간 부동산 거래에서는 계약가격을 정하기 전에 시가와 세법상 평가기준을 먼저 확인해야 합니다.
08 · FAMILY LOANS
부모에게 돈을 빌렸다면 차용증만으로 충분할까요?
주택 취득자금을 부모에게 빌리는 경우 차용증을 작성했다고 해서 모든 문제가 해결되는 것은 아닙니다.
특히 부동산 취득과 연결되어 있다면 향후 자금출처 확인에 대비해 거래의 실질과 증빙자료를 체계적으로 보관하는 것이 중요합니다.
- 01차용금액
- 02이자 지급
- 03원금 상환
- 04차입자의 상환능력
- 05계좌이체 내역
- 06자금 사용처
09 · BEFORE THE GIFT
이런 경우에는 증여 전에 검토해보세요
증여와 상속 중 어느 것이 유리한지 고민하는 경우
부담부증여를 검토하는 경우
부모 자녀 간 부동산을 저가로 매매하려는 경우
주택 구입자금을 부모에게 빌리는 경우
최근 10년 동안 이미 증여받은 재산이 있는 경우
결혼·출산과 함께 주택취득자금을 지원받는 경우
여러 자녀에게 재산을 나누어 이전하려는 경우
10 · REVIEW PROCESS
황석현 세무회계의 증여세 검토
- 01과거 증여 확인
최근 10년의 증여내역과 신고내역을 확인합니다.
- 02재산평가
현금·부동산·주식 등 증여재산의 평가방법을 검토합니다.
- 03이전방법 비교
일반증여·부담부증여·매매·상속을 비교합니다.
- 04관련 세금 비교
증여세뿐 아니라 취득세와 양도소득세까지 함께 살펴봅니다.
- 05자금흐름 확인
가족 간 차용·자금지원·부동산 취득자금의 흐름을 확인합니다.
- 06향후 세금 검토
향후 양도와 상속까지 고려하여 전체 세부담을 비교합니다.
GIFT TAX CONSULTATION
증여하기 전에 먼저 비교해 보세요
증여는 한 번 실행하면 되돌리기 어려운 거래입니다.
얼마를 증여할 것인지보다 어떤 재산을, 언제, 누구에게, 어떤 방법으로 이전할 것인지가 중요합니다.
실행 전에 여러 방법의 세금을 비교해 보시기 바랍니다.